Tatort Steuern

Verdeckte Ausschüttungen zählen zu den klassischen Risikofeldern im Finanzstrafrecht. Wird eine verdeckte Ausschüttung im Rahmen einer Betriebsprüfung festgestellt, ist die Einleitung eines Finanzstrafverfahrens oft nicht weit.

In dieser Folge von Tatort Steuern erklärt Johannes Prillinger, warum verdeckte Ausschüttungen in der Praxis besonders gefährlich sind und welche Verteidigungsansätze im Finanzstrafverfahren bestehen. Im Fokus stehen dabei das Zusammenspiel von abgabenrechtlicher und finanzstrafrechtlicher Beurteilung, typische Fehler in der Verteidigung sowie konkrete Hebel bei subjektiver und objektiver Tatseite. Zudem zeigt die Folge, warum Fragen wie funktionierender Mietenmarkt, Vorteilsausgleich und die richtige Bemessung der Kapitalertragsteuer für die Verteidigung entscheidend sein können.

Bei Fragen oder Feedback zu den Folgen freut sich unser Experte Johannes Prillinger über eine Nachricht an [email protected]

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BverfG 27.5.2025, 2 BvR 172/24

Selbstanzeige: Vier Stolpersteine, die man kennen sollte

Die Selbstanzeige gehört zum Beratungsalltag und dennoch lauern im Detail erhebliche Risiken. In dieser Folge von Tatort Steuern greift Johannes Prillinger vier praxisnahe Punkte auf, die in der Umsetzung häufig unterschätzt werden.

Im Fokus stehen ua folgende Fragen:
• Wo sollte eine Selbstanzeige eingebracht werden und wann ist das Amt für Betrugsbekämpfung nicht die richtige Adresse?
• Welche Anforderungen gelten bei der personenbezogenen Darlegung der Verfehlung - insbesondere im gerichtlichen Bereich?
• Wie sind Bemessungsgrundlagen offenzulegen, wenn Zurechnungs- oder Qualifikationsfragen unklar sind?
• Worauf ist bei der Schadensgutmachung und bei Geschäftsführerstreitigkeiten besonders zu achten?

Eine Folge mit konkreten Praxishinweisen für Berater:innen, die die strafbefreiende Wirkung einer Selbstanzeige nicht dem Zufall überlassen wollen.

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Neuer Finanzstraftatbestand bei fehlerhaft erklärten Verlusten - Best Practice ab 1.1.26

Mit 1.1.26 ist ein neuer Finanzstraftatbestand in Kraft getreten: Bereits die fehlerhafte Erklärung von Verlusten kann künftig finanzstrafrechtlich relevant sein - unabhängig davon, ob diese jemals verwertet werden. Die Neuregelung wirft zahlreiche Auslegungsfragen auf und sorgt in Steuerabteilungen wie auch im Beraterkreis für Unsicherheit.

In dieser Folge von Tatort Steuern erläutert unser Experte Johannes Prillinger die Hintergründe der Gesetzesänderung, zeigt die praktischen Auswirkungen auf Compliance und Deklarationsprozesse auf und geht auf zentrale Risikofelder ein. Besonderes Augenmerk liegt auf dem Verhältnis zwischen Verlustentstehungs- und Verlustverwertungsjahr, möglichen Konkurrenzfragen sowie der richtigen Vorgehensweise bei Selbstanzeigen.

Eine praxisnahe Einordnung für Berater:innen und Unternehmen in einer Phase der Rechtsentwicklung.

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Umsatzsteuernachzahlungen - wann absichern und worauf achten?

Umsatzsteuernachzahlungen im Zuge der Jahreserklärung sind in der Praxis keine Seltenheit. Doch wann sind sie finanzstrafrechtlich unproblematisch und wann sollte zusätzlich mit einer Selbstanzeige abgesichert werden?

In dieser Folge von Tatort Steuern erklärt unser Experte Johannes Prillinger, worauf bei Umsatzsteuernachzahlungen besonders zu achten ist. Er zeigt anhand praxisnaher Kriterien, wie eine strukturierte Fehlerquellenanalyse aussieht und welche Faktoren für oder gegen einen Selbstanzeigeschutz sprechen. Zudem geht er auf typische Risikokonstellationen, die Rolle des Steuerkontos, Fragen der Täternennung sowie häufige Fehler bei der Entrichtung ein.

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Manipulierte Registrierkassen - was Betroffene und Berater jetzt wissen müssen

Aus aktuellem Anlass beleuchtet diese Folge von Tatort Steuern die jüngsten Ermittlungen rund um manipulierte Registrierkassensysteme.

Im Zuge einer Schwerpunktaktion kam es zu zahlreichen Hausdurchsuchungen beim Softwareanbieter und Gastronomen, weitere Verfahren sind zu erwarten.

Johannes Prillinger erklärt, welche Manipulationsmuster in der Praxis typisch sind, wann eine Selbstanzeige noch möglich sein kann und welche Risiken für Betriebe und Berater:innen bestehen. Zudem zeigt er auf, wie Behörden Schwarzumsätze schätzen und worauf bei der Verteidigung besonders zu achten ist.

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